| By: |
Hansjörg Blöchliger;
José Maria Pinero Campos |
| Abstract: |
Sub-central tax competition is the strategic interaction of tax policy between
jurisdictions with the objective to attract and retain mobile tax bases. The
views on tax competition differ widely: while some consider that tax
competition brings sub-central fiscal policy closer to citizen?s preferences,
increases the efficiency of the public sector and avoids tax and spending
excesses, others argue that tax competition leads to a distorted tax
structure, to growing tax rate disparities and to an under-provision of public
services. The main conclusions of the paper are: tax competition is stronger
on mobile taxes (corporate and personal income tax) than on immobile taxes
(property tax, consumption taxes); tax rates tend to be lower in wealthier
jurisdictions; there is little evidence of a “race to the bottom” with respect
to tax rates and tax revenues; and inter-jurisdictional differences in tax
raising capacity – or economic wealth – appear to be lower in countries with
more tax competition. Governments considering tax competition “excessive” may
introduce or amend fiscal equalisation; increase sub-central property taxation
and reduce other sub-central taxes; or harmonise the tax bases of sub-central
governments to some extent.<P>Concurrence fiscale entre administrations
infranationales<BR>La concurrence fiscale entre administrations
infranationales désigne l?utilisation stratégique de la politique fiscale dans
le but d?attirer et de conserver les bases d?imposition mobiles. La
concurrence fiscale suscite des avis partagés : certains considèrent qu?elle
permet de rapprocher la politique budgétaire des administrations
infranationales des attentes des citoyens, accroît l?efficience du secteur
public et évite les excès en matière de prélèvements fiscaux et de dépenses,
tandis que d?autres estiment qu?elle fausse la structure d?imposition,
entraîne des disparités croissantes de taux d?imposition et pénalise l?offre
de services publics. Les principales conclusions de ce document sont les
suivantes : la concurrence fiscale est plus forte pour les bases d?imposition
mobiles (impôt sur les bénéfices des sociétés et impôt sur le revenu des
personnes physiques) que pour les bases immobiles (impôts fonciers, impôts sur
la consommation) ; les taux d?imposition sont généralement inférieurs dans les
juridictions plus riches ; il n?y a guère de signes de « nivellement par le
bas » en matière de taux d?imposition et de recettes fiscales ; les
différences en termes de capacités de recouvrement de l?impôt entre
juridictions – ou richesse économique – sont moins marquées dans les pays où
la concurrence fiscale est plus vive. Les pays qui jugent que la concurrence
fiscale est « excessive » peuvent mettre en place un mécanisme de péréquation
budgétaire ou, s?il existe déjà, en revoir les modalités ; alourdir la
fiscalité immobilière et réduire d?autres impôts prélevés par les
administrations infranationales ; ou procéder à une certaine harmonisation des
bases d?imposition des administrations infranationales. |
| Keywords: |
fiscal federalism, tax competition, tax autonomy, sub-national tax policy, sub-central government, fédéralisme budgétaire, Concurrence fiscale, autonomie fiscale, politique fiscale infranationale, administration infranationale |
| JEL: |
H21 H71 H77 |
| Date: |
2011–05–31 |
| URL: |
http://d.repec.org/n?u=RePEc:oec:ecoaaa:872-en&r=pub |